Zatrudnienie żołnierzy WOT. Jak zoptymalizować podatki w Twojej firmie?

Zmniejszenie zobowiązań podatkowych to klucz do poprawy sytuacji finansowej. Sprawdź, jak ulga na żołnierzy WOT może Ci pomóc.

• Jakie regulacje prawne obowiązują przy zatrudnianiu żołnierzy WOT?
• Jak wyliczyć wysokość ulgi podatkowej?
• Jak ulga podatkowa poprawia bilans roczny firmy?

Jakie regulacje prawne obowiązują przy zatrudnianiu żołnierzy WOT?

Zatrudnianie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) w Polsce jest regulowane przez przepisy ustawy z dnia 1 października 2024 r. (Dz. U. 2024 poz. 1585) oraz przez ogólne przepisy prawa pracy. Kluczowym elementem jest umożliwienie przedsiębiorcom skorzystania z ulgi podatkowej, jeśli spełnią określone warunki formalne.

Firma zatrudniająca żołnierza WOT musi zawrzeć z nim umowę o pracę , co oznacza, że nie można korzystać z ulgi w przypadku umów cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenie. Wynagrodzenie musi wynosić co najmniej tyle, ile aktualna płaca minimalna (w 2024 r. jest to 3600 zł brutto). Żołnierz musi pełnić służbę wojskową przez wymagany okres, który wynosi co najmniej rok, aby pracodawca mógł odliczyć ulgę w pełnej wysokości.

Pracodawca ma obowiązek respektować prawa pracownika związane ze służbą wojskową, takie jak zwolnienia na czas ćwiczeń i szkoleń wojskowych. Musi także prowadzić dokumentację potwierdzającą zatrudnienie, wynagrodzenie oraz status wojskowy pracownika. Przy wypełnianiu deklaracji podatkowej należy podać szczegółowe dane, takie jak liczba miesięcy zatrudnienia żołnierza, jego numer PESEL oraz status przedsiębiorstwa (np. mikroprzedsiębiorstwo).

Jak wyliczyć wysokość ulgi podatkowej?

Wysokość ulgi podatkowej zależy od liczby lat służby wojskowej zatrudnionego żołnierza oraz statusu firmy. Ustawa przewiduje pięć progów ulgi:

• 12 000 zł za rok służby,
• 15 000 zł za dwa lata służby,
• 18 000 zł za trzy lata służby,
• 21 000 zł za cztery lata służby,
• 24 000 zł za pięć lat i więcej.

W przypadku mikro- i małych przedsiębiorców ulga jest zwiększana o współczynnik 1,5 , co oznacza, że maksymalna ulga wynosi 36 000 zł. Dla firm zatrudniających co najmniej pięciu pracowników współczynnik wynosi 1,2 , co daje maksymalną ulgę 28 800 zł.

Firma zatrudnia trzech żołnierzy z pięcioletnim stażem służby.

1. Podstawowa ulga:
   • 24 000 zł × 3 = 72 000 zł ,
2. Dla mikroprzedsiębiorstwa:
   • 36 000 zł × 3 = 108 000 zł ,
3. Oszczędność podatkowa przy CIT (19%):
   • Standardowa ulga: 72 000 zł × 19% = 13 680 zł ,
   • Zwiększona ulga: 108 000 zł × 19% = 20 520 zł.

Jeśli żołnierz pracował krócej niż rok, ulgę należy obliczyć proporcjonalnie. Przykładowo, zatrudnienie żołnierza przez sześć miesięcy daje ulgę w wysokości:
24 000 zł × (6/12) = 12 000 zł.

Wartości te należy uwzględnić w rocznej deklaracji podatkowej (PIT-36, PIT-36L lub CIT-8).

Jak ulga podatkowa poprawia bilans roczny firmy?

Ulga podatkowa na zatrudnienie żołnierzy WOT wpływa na poprawę bilansu rocznego firmy, zmniejszając zobowiązania podatkowe i obniżając efektywne koszty zatrudnienia. W rezultacie zwiększa się zysk netto przedsiębiorstwa, co pozytywnie wpływa na ocenę jego kondycji finansowej.

Dzięki uldze firma płaci mniejszy podatek dochodowy. Na przykład przedsiębiorstwo osiągające dochód w wysokości 200 000 zł przed opodatkowaniem, zatrudniające dwóch żołnierzy z pięcioletnim stażem, może odliczyć ulgę w wysokości 72 000 zł (36 000 zł × 2). Nowa podstawa opodatkowania wynosi 128 000 zł. Przy stawce CIT 19% podatek wynosi:

• Przed ulgą: 200 000 zł × 19% = 38 000 zł ,
• Po uldze: 128 000 zł × 19% = 24 320 zł.

Oszczędność podatkowa wynosi 13 680 zł, co bezpośrednio zwiększa wynik finansowy netto.

Poprawa bilansu rocznego obejmuje także zmniejszenie kosztów zatrudnienia. Firma ponosząca roczny koszt zatrudnienia żołnierza na poziomie 62 500 zł (wynagrodzenie brutto + składki ZUS) może zmniejszyć te koszty dzięki uldze:

• Przy uldze 24 000 zł: 62 500 zł 24 000 zł = 38 500 zł ,
• Przy uldze 36 000 zł: 62 500 zł 36 000 zł = 26 500 zł.

W dłuższej perspektywie ulga poprawia rentowność i stabilność finansową przedsiębiorstwa. Środki zaoszczędzone dzięki niższemu opodatkowaniu mogą być przeznaczone na rozwój działalności, np. zakup nowych technologii, szkolenia dla pracowników czy zwiększenie wydatków marketingowych. Ulga także zwiększa zdolność inwestycyjną firmy, co może przyciągnąć nowych inwestorów lub umożliwić realizację większych projektów.

Podsumowując, ulga podatkowa działa jako skuteczne narzędzie finansowe, które zmniejsza obciążenia podatkowe, poprawia wyniki finansowe firmy i umożliwia lepsze zarządzanie zasobami w skali rocznej.